Налогообложение прощенного кредита
Знаете
ли Вы, что прощенный Вам кредит – это Ваш доход, который подлежит
налогообложению, который Вы должны указать в декларации о доходах, а если не
выполните это требование, Вас оштрафуют? Знаете, что все банки
подают в налоговую информацию по прощенным кредитам? Знаете ли Вы возможные варианты минимизации
налогообложения по прощенного кредиту? Уверена, что для
некоторых из Вас это новость. Это
все Вы узнаете, прочтя данную статью.
В данное время эта информация, на
мой взгляд, будет особо актуальна, так как до 1 мая Вы должны подать в
налоговую декларацию о доходах, в которую включить в сумму Вашего дохода сумму
прощенного Вам кредита.
Очень многие из Вас наверняка когда-то
брали кредиты в банке и возможно сталкивались с ситуацией, что по ним наступала
просрочка, после чего сумма долга моментально возрастала в разы. Еще в более
трудном положении оказались те, кто до момента скачка курса валют брал кредит в
долларах или в евро.
С целью хоть как-то облегчить свое
положение многие пришли к мирному соглашению с банками, по которым часть долга
по решению банка списывалась, а часть оплачивалась в тот же день. И вроде бы
все довольны. Но не все так просто.
В этой статье Вы узнаете:
-
Какие части суммы прощенного кредита подлежат налогообложению, а какие нет? Чем
валютный кредит отличается от гривневого в отношении налогообложения? Какой
размер и каких налогов Вы должны платить?
-
Какие документы требовать у банка в случае, если Вы достигли договоренности и
часть кредита Вам простили?
-
Как реагировать на требования по оплате налогов за прощенный кредит? Как можно
уменьшить свои обязательства? Какая есть судебная практика?
-
Как все обычно происходит и каков должен
быть порядок Ваших действий?
Итак, приступим.
1. Вы достигли договоренности с банком о
списании части кредита, рады и счастливы, что наконец решили проблемный вопрос,
и тут сюрприз – получаете уведомление из налоговой о том, что им поступила
информация, что Вы получили доход по прощенному кредиту и что Вам необходимо до
1 мая подать в налоговую декларацию о доходах, иначе проверка и штраф.
Для начала не паникуйте, налогообложению
подлежит далеко не вся сумма дохода по прощенному кредиту, а только его часть.
Декларацию и правда придется заполнить и подать, но сумма налогов, который Вы
должны будете оплатить по итогу, зависит от правильных расчетов с Вашей
стороны.
Разберитесь, какой кредит Вам простили,
гривневый или валютный, что именно Вам списали – сумму основного долга, проценты,
штрафные санкции (пеню) и в каком размере, когда был взят кредит и когда Вам
списали его часть.
От этого зависит ответ, на сколько Вам удастся
сэкономить.
Согласно ст. 165.1.55 НКУ Вы не должны
платить налог с суммы прощенных Вам процентов, комиссии, штрафных санкций
(пени). Также не должны платить налог с суммы основного долга в размере 25% от
минимальной заработной платы по состоянию на 1 января отчетного года (по
состоянию на 1 января 2018 года эта сумма составляет 930,75 грн., и именно она
не подлежит налогообложению).
Должны ли Вы в таком случае включать сумму
прощенных Вам процентов, комиссии, штрафных санкций (пени) или часть суммы
основного долга в сумму Вашего дохода и указывать ее в декларации? Должны, но
эти суммы Вы указываете как доход, который не подлежит налогообложению, и
налоги с этих сумм не платите.
Согласно подпункта «д» ст. 164.2.17 НКУ Вы
должны платить налог только с прощенной Вам суммы основного долга по кредиту,
кроме суммы основного долга в размере 25% от минимальной заработной платы по
состоянию на 1 января отчетного года (по состоянию на 1 января 2018 года эта
сумма составляет 930,75 грн.).
Если у Вас гривневый кредит, то расчет
дохода, который подлежит налогообложению, с которого Вы в дальнейшем обязаны
оплатить налоги будет выглядеть следующим образом: Сумма прощенного Вам
основного долга по кредиту – 930,75 грн., если речь идет о подаче декларации о
доходах за 2018 год. Сумма прощенных Вам процентов, комиссии, штрафных санкций
(пени) в состав этой суммы не входит и с нее Вы налоги не платите.
Если же у Вас валютный кредит, то Вы
имеете возможность еще больше сэкономить также на сумме прощенного Вам
основного долга по кредиту.
Согласно с положениями п. 8 Подраздела 1 раздела
ХХ «Переходные положения» не считается дополнительным благом плательщика
налогов и не включается в расчет общего месячного (годового) налогооблагаемого
дохода сумма, прощенная (анулированная) кредитором в размере разницы между
основной суммой долга по финансовому кредиту в иностранной валюте, определенная
по официальному курсу НБУ на дату смены валюти обязательства по такому кредиту
в иностранной валюте на гривну, и суммой такого долга, определенного по
официальному курсу НБУ по состоянию на 1 января 2014 года, а также сумма
процентов, комиссии и/или штрафных санкций (пени) по таким кредитам, прощенным
(аннулированным) кредитором по его самостоятельному решению, не связанным с
процедурой его банкротства, до истечения срока исковой давности. Нормы этого
пункта применяются к финансовым кредитам в иностранной валюте, не погашенным до
1 января 2014 года.
Действие абзаца первого этого пункта
распространяется на операции по прощению (аннулированию) долга кредитором
должнику по финансовому кредиту в иностранной валюте, что осуществлялись
начиная с 1 января 2015 года.
Т.е. если у Вас кредит был в иностранной
валюте, был взят до 01.01.2014г., аннулирована его часть Вам была после
01.01.2015г., то налог Вы должны платить только с суммы основного долга из
расчета по курсу НБУ по состоянию на 01.01.2014г., при этом частичка суммы (25%
от минимальной заработной платы по состоянию на 1 января отчетного года) Вам
также прощается.
Выглядит это весьма оптимистично, но нужно
быть готовым бороться за свою правоту.
Налоговая скорее всего не оценит Ваш
оптимизм и расчеты и скажет, что платить Вы должны налог со всей суммы
прощенных обязательств и по курсу НБУ на день прощения долга, а не по состоянию
на 01.01.2014г.
Ваша задача при этом будет отстоять свою точку
зрения, указать в налоговой декларации те суммы, который рассчитали Вы с учетом
всех вышеописанных мною положений, и быть готовым отстоять свою точку зрения в
суде.
На данную тему в пользу должников по
кредиту есть судебная практика – решение апелляционной инстанции по делу № 821/1166/17
от 11.12.2017г.
Конечно, не
стоит надеяться, что все суды будут следовать той же логике и будут
на Вашей стороне, но если сумма спора стоит того – можно побороться за свою
позицию.
2. Допустим, Вы нашли взаимопонимание с
налоговой или же отстояли свою точку зрения в суде, какие налоги и в какой срок
с суммы прощенного Вам кредита, которая подлежит налогообложению, Вы обязаны
платить, и в какой срок?
Согласно с положения ст. 167.1 Вы должны
платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 18% от налогооблагаемой
суммы, а также, согласно с положениями п. 16-1 Подраздела 10 раздела ХХ «Переходные
положения» НКУ, - военный сбор (ВС) в размере 1,5% от налогооблагаемой суммы.
По общему правилу, срок подачи декларации
о доходах – до 1 мая года (ст. 49.18.4 НКУ), следующего за отчетным (за 2018
год срок до 1 мая 2019 года). Согласно
с положениями ст. 179.7 НКУ, срок для оплаты налогов – до 1 августа
года, в котором Вы обязаны подать декларацию о доходах (за доходы в 2018 году
до 1 августа 2019 года), при
этом согласно с положениями ст. 57.1 НКУ – по истечению 10 дней со дня
граничного срока для подачи декларации. Как всегда, противоречия в нашем НКУ.
3. Какие документы Вы должны потребовать
от банка в случае достижения договоренности с ним о прощении части кредита?
Уведомление об аннулировании долга,
в котором четко должно быть расписано (обязательно обратите на это внимание),
какая сумма долга Вам аннулируется (основной долг, проценты, комиссия и/или
штрафные санкции (пеня)) и в каком размере.
Также хорошо бы иметь при себе
справку банка об отсутствии задолженности и о погашении оставшейся суммы долга.
Ну и конечно же сам кредитный
договор.
В идеале, если хотите иметь наиболее
выигрышную позицию, банк еще должен выдать Вам письменное решение о переводе
суммы валютного долга в гривневый, но на практике банки очень часто от этих
действий уклоняются.
4. Какой порядок Ваших действий?
При получении уведомления от
налоговой о необходимости подачи декларации о доходах, если не знаете как
правильно рассчитать облагаемый налогом доход, обратитесь за консультацией к
юристу.
Также, чтобы увеличить шансы мирного
решения вопроса в налоговой в Вашу пользу, имеете полное право обратиться в
налоговую письменно за дачей индивидуальной налоговой консультацией в
письменной форме. К своему обращению приложите копии всех имеющихся у Вас документов
по кредиту и Ваш вариант расчетов.
Если налоговая согласится с Вашей
точкой зрения – смело подавайте декларацию о доходах и платите рассчитанный
Вами налог.
Если же не согласится – можете обжаловать
индивидуальную налоговую консультацию (это не обязательно, на Ваше усмотрение,
можете дождаться налогового уведомления-решения и уже обжаловать его).
Можете подать декларацию с тем
расчетом, что Вы считаете нужным, если налоговая с Вами не согласится – она назначит
проверку, на которой Вы предоставите все имеющиеся у Вас документы.
После этого налоговое уведомление-решение
можно обжаловать в судебном порядке, но помните – у Вас на это 10 дней с
момента его получения.
И не бойтесь спорить с налоговой. Иногда
лучше побороться за свои права, чем потом долго терзать себя мыслями, а что
было бы если …
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, нужно ли ждать письмо с налоговой или самим подавать декларацию и не ждать ?
ОтветитьУдалитьПисьма ждать не нужно. Декларацию Вы обязаны сами подавать и платить по ней налоги. И сами их высчитывать. А если налоговая с Вашим расчетом не согласится, она должна прислать уведомление о проверке, а после налоговое уведомление-решение, которое можно обжаловать в суд
Удалить