Налоги, военный сбор, единый налог в 2025. Новые правила и льготы
Совсем
недавно в конце 2024 года наше налоговое законодательство претерпело серьезные
изменения. Поэтому считаю эту тему полезной для всех ФЛ-П и для тех, кто
находится на общей системе налогообложения.
Также рекомендую свое видео на
тему налогообложения в 2025 году по ссылке: https://youtu.be/_Ity-UlLxNc
Какие налоги
и в каком размере теперь должны платить ФЛ-П на едином налоге
Размеры и
виды налогов, которые нужно платить ФОП на едином налоге зависит от группы его
единого налога.
ФЛП на 3
группе единого налога с 1 января 2025 года должны платить такие налоги:
- ЕСВ за себя
в размере 22% от минимальной заработной платы в месяц,
т.е. в размере по 1760 грн. ежемесячно.
ЕСВ ФОП на 3
группе платят раз в квартал.
Сроки оплаты
до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Т.е. ЕСВ за
первый квартал 2024 года будет составлять за 3 месяца 5280 грн. и заплатить его
нужно будет до 21.04.2025г.
- единый
налог для ФЛП на 3 группе единого налога так и остается 5% от дохода. Сроки его
оплаты не изменились – за первый квартал его нужно будет заплатить до
20.05.2025г., но декларацию об уплате единого налога подать до 12.05.2025г.
- помимо
единого налога для ФЛА на 3 группе единого налога появляется необходимость
платить военный сбор 1% от дохода.
Сроки его
уплаты такие же, как и сроки уплаты единого налога.
Т.е. ФЛП на 3
группе единого налога теперь фактически будут платить не 5% от дохода, а 6% от
дохода.
ФЛП на 2
группе единого налога с 1 января 2025 года должны платить такие налоги:
-
Единый налог для ФЛП на 2 группе
единого налога для тех кто работает по всей Украине сохраняется в размере 20%
от минимальной заработной платы, т.е. по 1600 грн. в месяц. Сроки оплаты до 20
числа текущего месяца, т.е. за январь 2025 года его нужно будет заплатить до
20.01.2025г.
Но нужно учитывать, что не все ФЛП
на 2 группе единого налога работают на ставке единого налога 20%. Некоторые
работают только в пределах своей области на другой ставке, к примеру, на ставке
10% от минимальной заработной платы. И тогда у них сумма единого налога
ежемесячно будет другая.
-
Помимо единого налогая ФЛП на 2
группе единого налога теперь будут должны платить еще и военный сбор в размере
10% от минимальной заработной платы, т.е. по 800 грн. в месяц. Сроки оплаты
такие же, как и по единому налогу.
Сроки подачи ежегодной декларации
для ФЛП на 2 группе единого налога за 2024 год до 03.03.2025 года.
ФЛП на 1 группе единого налога с 1
января 2025 года должны платить такие налоги:
-
Единый налог для ФЛП на 1 группе
единого налога для тех кто работает по всей Украине сохраняется в размере 10%
от минимального прожиточного минимума, т.е. по 302,80 грн. в месяц. Сроки
оплаты до 20 числа текущего месяца, т.е. за январь 2025 года его нужно будет
заплатить до 20.01.2025г.
-
Помимо единого налогая ФЛП на 1
группе единого налога теперь будут должны платить еще и военный сбор в размере
10% от минимальной заработной платы, т.е. по 800 грн. в месяц. Сроки оплаты
такие же, как и по единому налогу.
Сроки подачи
ежегодной декларации для ФЛП на 1 группе единого налога за 2024 год до
03.03.2025 года.
Если грубо
подвести среднее арифметическое и посчитать в месяц, сколько какой ФЛП и на
какой группе единого налога должен платить, то мы получаем, что ФЛП на 1 группе
единого налога платит в месяц по 2862,80 грн. налогов, ФЛП на 2 группе платит в
месяц по 4160 грн. налогов, ФЛП на 3 группе платит в месяц 6% от дохода плюс по
1760 грн. ЕСВ из расчета за месяц.
Какие налоги
и в каком размере должны платить предприниматели на общей системе
налогообложения или самозанятые лица – нотариусы, адвокаты
Если Вы
находитесь на общей системе налогообложения, к примеру, Вы адвокат, нотариус, или просто выбрали общую систему налогообложения, то с 1 января 2025 года Вы должны
платить такие налоги:
- ЕСВ за себя в таком же размере и в
такие же сроки, как и ФЛП на 1, 2 и 3 группе единого налога – по 1760 грн.
ежемесячно, 5280 грн. за квартал, оплата до 21.04.2025г.;
- подоходный
налог в размере 18% от чистого дохода. С учетом всех авансовых платежей,
конечный срок оплаты в течение 10 дней с конечной даты подачи декларации.
Декларация за 2024 год подается до 1 мая 2025 год. Т.е. подоходный налог за 2024
год мы заплатим до 10 мая 2025 года.
- помимо
подоходного налога те, кто находится на общей системе налогообложения должны
платить и военный сбор тоже. Сроки такие же, как и с единым налогом. Но за 2024
год мы платим военный сбор еще по старой ставке 1,5% от чистого дохода, а за те
доходы, которые будут в 2025 году мы уже будем платить военный сбор по ставке
5% от чистого дохода. Но его мы платить будем уже в 2026 году. После подачи
декларации за 2025 год.
Освобождение
от уплаты ЕСВ за себя
Все мы помним,
что с 01.03.2022 года действовала льгота, согласно которой можно было не
платить ЕСВ за себя всем ФЛП на 1, 2 и 3 группах единого налога и также тем,
кто находится на общей системе налогообложения.
И такая
льгота действовала до 31.12.2024 года.
При этом,
если Вы не платили ЕСВ за себя, то этот период не засчитывался в Ваш пенсионный
стаж.
ЕСВ была
обязанность платить только за наемных сотрудников.
Но с 1 января
2025 данная льгота и возможность не платить ЕСВ за себя отменяется для всех.
Теперь все
ФЛП 1, 2 и 3 групп единого налога, а также все, кто находится на общей системе
налогообложения, должны будут платить ЕСВ за себя раз в квартал по 5280 грн. за
квартал, из расчета в размере 22% от минимальной заработной платы в месяц, т.е.
ЕСВ начислляется в размере по 1760 грн. ежемесячно.
И должны это
все платить независимо от территории, где они находятся – в зоне боевых
действий или нет.
При этом, не
платить ЕСВ за себя могут:
-
Пенсионеры или люди пенсионного возраста;
-
Лица с
инвалидностью;
-
Те, кто официально
трудоустроен и за кого ЕСВ платит работодатель.
Льготы по
уплате единого налога и военного сбора
Право не
платить единый налог и военный сбор остается только у ФЛП на 1 и 2 группах
единого налога и только, если данное ФЛП находится на оккупированной
территории, в зоне боевых действий или в зоне возможных боевых действий.
Такое право
действует до тех пор, пока данная территория не будет исключена из данной зоны.
При этом, если Вы ФЛП на 3 группе
единого налога или же находитесь на общей системе налогообложения, то права не
платить данные налоги у Вас нет. И не важно при этом, на какой территории Вы
находитесь.
Также рекомендую свое видео на тему налогообложения в
2025 году по ссылке: https://youtu.be/_Ity-UlLxNc
Комментарии
Отправить комментарий